La mayoría de las organizaciones no pierden su exención de impuestos en un gran escándalo. La pierden en silencio, por no presentar sus declaraciones.
La causa más común es sencilla: si no presentas tu Form 990 anual durante tres años seguidos, tu exención se revoca automáticamente, por ley. No hay audiencia ni apelación. La revocación entra en vigor en la fecha de vencimiento de la presentación de ese tercer año.
Las consecuencias llegan de inmediato. Tu nombre aparece en la Lista de Revocación Automática del IRS. Las donaciones a tu organización dejan de ser deducibles de impuestos para los donantes. Tu organización pasa a ser contribuyente y puede deber impuesto corporativo sobre la renta, y las exenciones estatales suelen caer junto con la federal.
También hay otras maneras de perder el estatus. Pagar a personas internas más de una compensación razonable, usar la organización para beneficio privado, hacer campaña a favor o en contra de un candidato, o alejarse mucho de tu propósito declarado pueden llevar al IRS a revocar la exención después de una revisión.
Recuperar el estatus requiere trabajo de verdad. La revocación nunca se deshace automáticamente: debes solicitarla de nuevo, con una nueva solicitud y una nueva tarifa. Según las reglas de restablecimiento del IRS, las organizaciones pequeñas que actúan dentro de los 15 meses pueden calificar para un restablecimiento retroactivo simplificado, sin interrupción en su estatus. Las demás deben demostrar causa razonable por los años perdidos, o aceptar el restablecimiento solo desde la fecha de la nueva solicitud, dejando un período sujeto a impuestos en el medio.
La protección es mucho más fácil que la cura: presenta tu declaración cada año, aunque tu organización sea pequeña. La presentación correcta depende de tu tamaño (990-N, 990-EZ o el Form 990 completo), pero presentar algo correcto, a tiempo, cada año, evita que el conteo de tres años siquiera comience.
Si presentaste una prórroga este año, tu fecha límite final es el lunes 16 de noviembre de 2026. No hay una segunda prórroga: presentar para esa fecha es lo que importa.
— 501c3 Expert
Nos encargamos de todo tu papeleo 501(c)(3): creamos organizaciones sin fines de lucro de principio a fin y preparamos el Formulario 990 cada año.
Llama o escribe al 561-212-1192 · 501c3expert.com
Tus preguntas son bienvenidas: así elegimos los temas del podcast.