Este es el malentendido que aparece cada semana: constituir una corporación sin fines de lucro con tu estado NO la hace exenta de impuestos. El estado te da la corporación. El estatus 501(c)(3) —la parte que te exime del impuesto federal y permite que tus donantes deduzcan sus regalos— viene del IRS. Y la forma de pedírselo al IRS es el Formulario 1023.
Piénsalo como la entrevista de trabajo de tu organización con el IRS. En esa sola solicitud demuestras que estás organizado y operas con un fin benéfico, y que ninguna parte de tu dinero beneficia a un individuo privado.
Hay dos versiones:
El Formulario 1023 completo, la solicitud larga. Pide tus documentos de constitución (que deben contener el lenguaje específico de propósito y disolución que el IRS busca), una descripción real de lo que tu organización hará en verdad, tu junta y cómo se le paga, tu política de conflicto de intereses e información financiera detallada: años pasados si los tienes, y un presupuesto proyectado si eres nuevo.
El Formulario 1023-EZ, la versión simplificada, pero solo para organizaciones más pequeñas. En general, solo puedes usarlo si esperas ingresos brutos de $50,000 o menos en cada uno de los próximos tres años y tus bienes son $250,000 o menos. Algunas organizaciones nunca pueden usar el EZ, por pequeñas que sean: las escuelas, los hospitales y ciertas otras deben presentar el formulario completo.
Algunas cosas que vale la pena saber antes de presentar:
El momento importa. Si presentas dentro de los 27 meses de haber constituido tu corporación, cuando te aprueben, tu exención será retroactiva a tu fecha de constitución. Si presentas después, tu exención por lo general empieza solo desde el día en que el IRS recibió tu solicitud, y las donaciones que recibiste antes de esa fecha podrían no ser deducibles para tus donantes.
La aprobación llega como una carta de determinación. Esa carta vale oro. Es lo que piden las fundaciones que dan subvenciones, en lo que confían los donantes y lo que usarás después para la mayoría de las exenciones a nivel estatal.
Algunas organizaciones no tienen que presentar nada: los lugares de culto que cumplen la definición del IRS son el ejemplo principal, y las organizaciones muy pequeñas (normalmente $5,000 o menos de ingresos brutos al año) también están excusadas. Todos los demás: sin 1023 no hay exención, no importa lo que diga tu papeleo estatal.
Y una advertencia de la experiencia: la mayoría de los atrasos y rechazos no vienen de malas misiones. Vienen de un papeleo descuidado: actas sin el lenguaje que el IRS exige, una descripción vaga de las actividades, o finanzas que no coinciden con la historia. El IRS lee exactamente lo que envías. Envíalo con cuidado.
— 501c3 Expert
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